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【适用】科技型中小企业所得税优惠政策及填报讲授
发布时间:2020-12-31        浏览次数: 次        

科技型中小企业发展研发运动中实际发生的研发费用,未造成无形资产计入当期损益的,在按划定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再依照实际发生额的75%在税前加计扣除;构成无形资产的,在上述期间按照无形资产本钱的175%在税前摊销,www.cr2y.cn

3.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)

相干政策

2.《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转补充年限有关企业所得税处置问题的布告》(国度税务总局公告2018年第45号)

二、研发费加计扣除:

重要文件

1.《财政部 税务总局 科技部关于进步科技型中小企业研讨开发用度税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)

2.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)

自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资历)的企业,其具备资格年度之前5个年度产生的尚未填补完的亏损,准予结转当前年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

为进一步鼓励企业加大研发投入,支撑科技翻新,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,合乎前提的企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按如实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

延长亏损结转年限填报:

填报案例

一、延长亏损结转年限:

主要文件

第一步:A企业将2019年3月获得登记编号填写在A000000 企业所得税年度征税申报基本信息表210-1、210-2栏次内:

A企业各年度亏损对应的可弥补年度见下图:

A企业2019年3月取得科技型核心企业登记编号2019******0******,2020年3月信息更新后,持续契合条件取得登记编号2020******0******,2019年汇缴申报时企业填报年度申报表享受延长亏损结转年限和研发费加计扣除优惠。

1.《财政部 税务总局对于延伸高新技巧企业跟科技型中小企业亏损结转年限的告诉》(财税〔2018〕76号)